广西自考报名-《财务报表分析一》考试-知识点押题资料

公式

财务分析概论

1. 变动百分比 =（分析项目金额—分析基准金额）

/ 分析基准金额× 100%

2. 构成比率 =某项指标值 / 总体值× 100%

3. 定比动态比率 =分析期数额 / 固定基期数额× 100%

4. 环比动态比率 =分析期数额 / 前期数额× 100%

偿债能力分析

1. 营运资本 =流动资产—流动负债

2. 流动比率 =流动资产 / 流动负债 =【( 流动资产—流动负债 )+流动负债】 / 流动负债

=( 营运资金 +流动负债 ) / 流动负债 =1+营运资金 / 流动负债 =1+营运资金比率

3. 速动比率 =速动资产 / 流动负债

4. 速动资产 =货币资金 +短期投资 +应收票据 +应收账款 +其他应收款

5. 现金比率 =（现金 +短期有价证券） / 流动负债

6. 资产负债率 =负债总额 / 资产总额× 100%

7. 股权比率 =所有者权益总额 / 资产总额× 100%

8. 资产负债率 +股权比率 =负债总额 / 资产总额× 100%+所有者权益总额 / 资产总额×

100%

= （负债总额 +所有者权益总额） / 资产总额× 100%

=100%=1

股权比率 =1—资产负债率

9. 产权比率 =负债总额 / 所有者权益总额× 100%

= （负债总额 / 资产总额） / （所有者权益总额 / 资产总额）

= 资产负债率 / 股权比率

= （资产总额—所有者权益总额） / 所有者权益总额

=1 / 股权比率— 1

10．权益乘数 =资产总额 / 所有者权益总额

= （负债总额 +所有者权益总额） / 所有者权益总额

=1+ 产权比率

=1 / 股权比率

11. 有形资产债务比率 =负债总额 / 有形资产总额× 100%

= 负债总额 / （资产总额—无形资产）× 100%

12. 有形净值债务比率 =负债总额 / 有形净值总额× 100%

= 负债总额 / （所有者权益总额—无形资产）× 100%

13 利息保障倍数 =息税前利润 / 利息费用

= （利润总额 +利息费用） / 利息费用

= （净利润 +所得税 +利息费用） / 利息费用

14. 现金流量利息保障倍数

=息税前经营活动现金流量/ 现金利息支出

= （经营活动现金净流量 +现金所得税支出 +现金利息支出） / 现金利息支出

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